Форма № 12-Ф «Сведения об использовании денежных средств» (годовая)

    Форма № 12-Ф «Сведения об использовании денежных средств» (далее – форма) утверждена приказом Росстата от 29 июля 2022 года №536.    

    Первичные статистические данные (далее – данные) по форме предоставляют юридические лица (кроме субъектов малого предпринимательства, кредитных организаций, государственных (муниципальных) учреждений, некредитных финансовых организаций).

Некоммерческие организации предоставляют форму при осуществлении производства товаров и услуг для реализации другим юридическим и физическим лицам.

Данные по форме федерального статистического наблюдения предоставляют также филиалы, представительства и подразделения действующих на территории Российской Федерации иностранных организаций в порядке, установленном для юридических лиц.

Сроки предоставления формы за 2022 год – с 14 февраля по 1 апреля 2023 года. Состав показателей не изменился.

Организации, в отношении которых в соответствии с Федеральным законом от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее Закон о банкротстве) введены процедуры, применяемые в деле о банкротстве, предоставляют первичные статистические данные по форме до завершения в соответствии со статьей 149 Закона о банкротстве конкурсного производства и внесения в единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) записи о ликвидации должника.

            По форме за отчетный период в случае отсутствия наблюдаемого явления респондент должен направить подписанный в установленном порядке отчета по форме, незаполненный значениями показателей («пустой» отчет по форме). Во всех представляемых отчетах такого вида должен заполняться исключительно титульный раздел формы, а в остальных разделах не должно указываться никаких значений данных, в том числе нулевых и прочерков.

Использование денежных средств

В графе 3 данной формы показывается общий объем израсходованных денежных средств (без учета налога на добавленную стоимость), кроме движения между статьями, в графе 4 отражаются расходы, не учитываемые при налогообложении, осуществляемые за счет чистой прибыли. Чистая прибыль организации может быть направлена на создание резервного фонда (капитала), на выплату дивидендов, на погашение убытков, на увеличение уставного капитала, на выплату премий, материальной помощи, оплату путевок сотрудникам, на финансирование капитальных вложений, на другие цели.

Обращаем внимание, что в связи с отсутствием одноименных строки расхождениями в статистическом и бухгалтерском учете увязка показателей формы № 12-Ф и формы № 4 «Отчет о движении денежных средств» бухгалтерской (финансовой) отчетности организаций, приведенная в Указаниях по заполнению  формы № 12-Ф, носит рекомендательный характер.

В соответствии с ПБУ 23/2011 «Отчет о движении денежных средств», утвержденным приказом Минфина от 02 февраля 2011 года (далее – Отчет), в Отчете отражаются не только данные о денежных средствах, но и о денежных эквивалентах (высоколиквидные финансовые вложения, например, депозиты организации «До востребования в банках»), в форме № 12-Ф – только данные о движении денежных средств.

По строке 293 формы № 12-Ф отражаются расходы по финансированию долгосрочных инвестиций. Учет долгосрочных инвестиций организации ведут на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».

По строке 293 учитываются расходы, связанные с приобретением внеоборотных активов длительного пользования (свыше одного года), не предназначенных для продажи, финансовые вложения в государственные ценные бумаги, предоставление займов другим лицам на срок более года.

Под долгосрочными инвестициями понимаются затраты организации в объекты, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, земельных участков и объектов природопользования, нематериальных активов, а также затраты организации по формированию основного стада продуктивного и рабочего скота.

В строке 294 из строки 293 выделяются данные о затратах на создание, увеличение размеров, а также приобретение внеоборотных активов длительного пользования (свыше одного года), которые в дальнейшем будут использованы для производства продукции (работ, услуг) по обычным видам деятельности.

Псковстат осуществляет прием статистической отчетности в электронном виде с использованием электронной подписи (ЭП) через специализированных операторов связи или через WEB-сбор.

          Порядок предоставления статистической отчетности в электронном виде размещен на интернет-портале Псковстата (http://pskovstat.gks.ru) в разделе Респондентам/Статистическая отчетность в электронном виде.

         Электронная версия бланка размещена на интернет-сайте Росстата (https://gks.ru) в разделе Респондентам/Формы федерального статистического наблюдения и формы бухгалтерской (финансовой) отчетности/Альбом форм федерального статистического наблюдения.

Обращаем внимание, что в соответствии со статьей 13.19 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за не предоставление респондентами субъектам официального статистического учета первичных статистических данных в установленном порядке или несвоевременное предоставление этих данных, либо предоставление недостоверных первичных статистических данных установлена административная ответственность.

По всем возникающим вопросам предоставления статистической отчетности следует обращаться по телефонам: 8(8112) 79-09-73, 79-09-77, e-mail:P60_mail@gks.ru.

Струтинская Елена Анатольевна

Тел. 8(8112) 790973

Отдел статистики цен и финансов